Les états financiers de fin d’exercice sont souvent très chargés en information.

Ici, nous aimerions attirer votre attention sur des points importants et les bonnes pratiques à effectuer lors de la réception de ceux-ci.

 

Lors de la réception des états financiers de fin d’exercice, il est important d’enregistrer les ajustements de l’expert-comptable dans la comptabilité maison.

Ne pas tenir compte de cette étape occasionne quelques lacunes. En voici deux exemples :

• Affectera la justesse des résultats de l’exercice en cours puisque les soldes de certains postes comptables de l’exercice précédent n’auront pas été ajustés ;
• Doublera le travail des vérificateurs à la fin de l’exercice suivant puisqu’ils devront réajuster les chiffres de l’exercice précédente en plus de celui en cours.

Afin d’éviter les points mentionnés ci-haut, voici une liste de bonnes pratiques à appliquer lors de la réception des états financiers finaux :

1. Enregistrer les écritures de régularisation soumises par le vérificateur dans l’exercice correspondant (et non dans l’exercice en cours)^*.
2. Valider, une fois les écritures enregistrées dans votre comptabilité, que le bénéfice (perte) de cet exercice correspond bien aux états financiers de fin d’exercice ;
3. S’assurer que le BNR (bénéfices non répartis) du bilan régularisé balance avec celui des états financiers de fin d’exercice ;

*Prenez note que, selon le système comptable utilisé, vous pourriez devoir enregistrer les ajustements dans l’exercice courant. Il est donc important de suivre les procédures propres à chaque système ;

 

Les deux dernières pratiques sont cruciales pour déterminer si l’exercice suivant débutera avec les bons soldes d’ouverture.

Si un débalancement est identifié, il est important de prendre le temps de trouver la source de cette différence et de corriger l’écriture.

 

Qu’est-ce qu’une écriture de régularisation ?

Sans entrer dans la définition complexe de qu’est-ce qu’une écriture de régularisation, il s’agit d’écritures qui ont pour but de clore un exercice financier.

Elle peut répartir des produits et des charges au cours de l’exercice, reclasser des frais payés d’avance, comptabiliser des amortissements, etc.

 

Il n’est pas toujours facile de travailler avec le chiffrier de fin d’exercice remis par l’expert-comptable. Vision Gestion peut vous accompagner dans le déroulement, apprenez-en d’avantage sur nos services.

 

Comprendre les écritures de régularisation permet de cibler et ajuster les entrées comptables futures. Cela peut également entrainer un gain de temps pour tous.

Par exemple, si le vérificateur reclasse certaines dépenses dans un compte différent de celui que vous avez utilisé, il est de bonne pratique d’utiliser ce compte pour les exercices suivants. Cela évitera au vérificateur de régulariser de nouveau dans l’exercice suivant et les régularisations seront ainsi réduites.

 

Les écritures de régularisation portent souvent sur les mêmes aspects.

Ci-bas, voici les plus fréquentes :

• L’ajustement des inventaires.

Pour obtenir des résultats réalistes, il est important d’ajuster les inventaires. Sans cet ajustement, les résultats sont souvent erronés puisqu’ils ne tiennent pas compte des stocks achetés, des stocks produits ou en cours de production (inventaire aux champs) et des stocks non vendus. Une bonne pratique est de le faire mensuellement.

 

• L’amortissement des immobilisations.

Bien que l’amortissement ne soit pas une sortie d’argent et ne fait pas parti du bénéfice d’exploitation, il représente une valeur à l’utilisation des biens immobiliers (bâtisses) et mobiliers (machinerie, matériel roulant, etc.). Amortir ses immobilisations permet de déterminer le bénéfice net avant impôts. Ce montant est souvent très important (élevé) dans l’industrie de l’agriculture. Comptabiliser l’amortissement seulement en fin d’exercice crée souvent un grand écart entre le bénéfice net maison et le bénéfice net comptable. C’est pourquoi nous recommandons de l’enregistrer mensuellement afin de refléter le coût d’utilisation des immobilisations.

 

Il est donc pertinent de regarder les modalités d’amortissement expliquées dans les notes complémentaires des états financiers comptable. Cette note vous guidera pour amortir vos immobilisations en cours d’année.

 

• Traitements particuliers

Le traitement des subventions reçues, des contrats de location (acquisition ou exploitation), des programmes d’Agri, des intérêts courus sur les dettes à long terme. Tous ces points sont souvent la source de régularisations de fin d’exercice. Il est important de bien les comptabiliser afin d’avoir une image plus juste de la situation financière de l’entreprise lorsque vous analyser ou présenter vos états financiers maison mensuels.

 

Notre équipe de professionnels peut vous aider afin que ces aspects comptables soient bien réalisés.

Elle peut également vous accompagner dans votre comptabilité afin que vos résultats mensuels soient le reflet de la réalité et vous permettent de prendre des décisions rapides et éclairées.

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